不少在上海注册经营的企业，因为初期业务量稀少、没有营业收入，便一直进行税务零申报。很多经营者觉得没有收入就不用缴税，零申报是理所当然的事情，长期坚持零申报也不会产生任何问题。可实际税务监管环境之下，连续零申报早已成为税务机关重点监控的对象，一旦操作不当，企业很容易被列入税务异常名录，进而影响发票领用、银行开户、工商年检等一系列经营活动。很多企业直到收到税务预警通知，才意识到长期零申报带来的严重后果，却已经错过了最佳处理时机。
很多经营者都会产生疑问：没有经营收入，税务零申报难道不符合规定吗？正常的短期零申报属于合规操作，但超过规定期限的长期零申报，会被税务系统判定为异常情形，背后隐藏多重风险。
首先会面临发票管控限制。税务系统会对长期零申报企业进行标记，这类企业无法正常申领增值税发票，发票版面额度也会被调低。如果企业后续产生实际业务往来，无法开具发票会直接阻碍正常交易开展，给企业经营造成不必要的阻碍。对于需要对外开具发票承接业务的小微企业来说，这项限制会直接压缩经营空间。
其次是被税务机关核定应纳税额。税务部门判定企业存在隐匿收入嫌疑时，不会任由企业持续零申报，会结合同区域、同行业经营数据，核定企业应当缴纳的税款，同时要求企业补缴税款、滞纳金。部分企业以为零申报可以逃避纳税义务，最终不仅要补缴原本应当缴纳的税费，还需要支付额外滞纳金，反而增加了经营成本。
再者会被列入税务非正常户。连续六个月以上零申报，企业税务状态会转为非正常，这是较为严重的情形。企业一旦进入非正常名录，无法办理纳税申报、发票领用等所有涉税业务，法人代表、财务负责人的信用也会受到牵连，无法在上海区域内新注册企业、办理涉税相关事项，个人征信也会受到间接影响。
除此之外，企业还会成为税务稽查重点对象。金税系统大数据会自动筛选长期零申报企业，税务机关会上门核查企业实际经营情况，核对银行流水、场地租赁证明、人员工资发放记录等资料。如果核查发现企业有实际经营收入却故意零申报，属于虚假申报行为，会按照偷税行为进行处罚，情节严重的还会追究相关法律责任。
当企业收到税务异常通知后，不用过度慌张，按照税务流程分步处理，就可以恢复正常税务状态，这也是很多企业迫切想要了解的干货内容。
第一步，梳理企业真实经营情况，区分真实零申报与虚假零申报。如果企业确实处于筹备阶段，没有实际经营、无收入、无成本支出，准备好场地证明、人员未入职证明、银行账户无流水记录等资料，向税务机关提交情况说明，解释长期零申报的合理原因。税务机关审核资料无误后，会解除系统预警标记。
如果企业存在实际经营收入，之前进行了虚假零申报，需要主动更正往期纳税申报表，如实申报收入数据，补缴对应的税款以及产生的滞纳金。主动更正申报、补缴税费，属于企业自行纠错行为，税务机关会酌情减轻处罚力度，避免产生高额罚款。
第二步，携带整理完整的资料前往主管税务机关提交解除异常申请。资料主要包含情况说明文书、营业执照相关证明、银行流水明细、经营场所证明等材料，清晰阐述企业零申报的时间原因，配合税务工作人员的核查问询，如实回答企业经营现状。
第三步，完成后续正常纳税申报。异常状态解除之后，企业不能再随意进行零申报。即便企业收入较少，也要按照实际数据如实申报，没有增值税应税收入，可以做正常申报，而非一味零申报。如果企业暂时停业，可以按照规定办理停业登记，避免持续零申报再次触发系统监控。
如今税务大数据监管已经实现常态化，税务部门对零申报的监管标准越来越严格，依靠长期零申报规避纳税的方式已经行不通，这也是当下企业经营者必须认清的行业趋势。
日常申报过程中，有几个常见误区一定要避开。误区一：企业没有收入就所有税种全部零申报。即便增值税没有应税收入，企业产生房租、人员工资等支出，企业所得税依然需要如实填写数据，不能全部零填报。误区二：新注册企业长期不做任何申报。企业完成税务登记之后，无论是否经营，都必须按期申报，逾期不申报和长期零申报一样，都会造成税务异常。误区三：季度内偶尔有收入，整体不达标就合并零申报。必须按照申报周期，逐期如实填报数据，不能合并数据随意零申报。
对于初创小微企业而言，合理规划税务申报方式十分关键。企业筹备期可进行短期零申报，一旦开始产生业务往来，立刻如实申报纳税。如果企业经营规模较小，符合小微企业税收优惠条件，可以依法享受减免政策，既不用缴纳高额税费，又能规避零申报带来的风险，做到合规经营。
税务合规是企业长久发展的基础，上海地区税务监管精细化程度不断提升，侥幸心理只会让企业陷入更多麻烦。掌握零申报边界规则，及时处理税务异常，按期如实完成纳税申报，才能让企业避开税务陷阱，平稳开展各项经营活动。
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2019-01-21