很多上海地区经营的企业管理者都会有这样的疑惑：企业正常开票、按时申报纳税，账目看上去没有明显问题，为什么税务核查来临的时候，依然会出现各类异常预警？不少企业专注于业务拓展，把全部精力放在营收增长之上，却忽略内部财税管理环节，等到收到税务提醒通知，才发现早已埋下诸多财税隐患，不仅需要补缴款项，还会影响企业正常经营信用。在上海市场化监管日趋严格的环境下，财税风险排查已经不再是大型企业的专属工作，中小微经营主体同样需要建立常态化自查机制。
不少经营者存在固有认知：只要不偷税漏税，财税工作就不会出现问题。事实上当前税务监管已经进入大数据监管阶段，金税系统能够比对企业进销数据、营收数据、成本数据、社保数据之间的逻辑关系，很多看似合规的账务处理，都会因为数据不匹配触发风险预警。这也是越来越多上海企业主动开展财税风险排查的核心原因，财税风险并不只存在于主观违规行为当中，更多是源于财务人员专业能力不足、账务处理不规范、政策理解出现偏差等客观因素。
日常经营过程当中，企业容易忽视的财税问题分布在多个环节。首先是发票管理环节，部分企业为了降低成本，接受不合规发票入账，或者进销项目品类差异过大，货物购进名称与销售名称无法对应，长期累积之后会形成进销不匹配风险。其次是成本费用列支不规范，一些与企业经营无关的个人开支计入公司成本，费用凭证缺少完整的佐证材料，账面利润被不合理压低，在系统数据比对中极易凸显异常。
再者是税费申报环节的疏漏，很多小微企业由兼职人员负责记账报税，容易出现申报数据和账面数据不一致、税种漏报、所属期填报错误等问题。还有股东分红、往来账款长期挂账等问题，企业之间大额资金往来没有合理的业务依据，其他应收款、其他应付款科目常年挂账不清理，这一类问题在上海区域税务抽查中属于重点关注内容。很多企业等到风险触发之后才进行补救，不仅整改难度加大，还会产生滞纳金等额外支出。
疑问一：刚成立不久的小微企业，有没有必要做财税风险排查？ 小微企业业务量少、营收规模小，并不代表不存在财税风险。初创企业财务体系不完善，记账流程简易，更容易出现凭证缺失、申报混乱等问题，早期开展排查能够及时纠正错误账务，避免小问题积累成重大风险，为企业后续发展打好基础。
疑问二：财税风险排查只是核对账目数据吗？ 并不是单纯的数据核对。完整的排查工作包含政策适用性梳理、账务处理合规性检查、申报流程复核、内部财务制度完善等多个层面。结合上海当地税务执行细则，判断企业所享受的税收优惠政策是否符合条件，优惠留存资料是否齐全，都是排查工作的重要内容。政策更新速度较快，部分企业沿用过往的账务处理方式，没有按照最新政策调整账目，也会产生合规风险。
疑问三：完成一次财税风险排查，就可以高枕无忧了吗？ 财税环境处于不断变化之中，税收政策、监管重点都会进行调整，一次性排查只能解决当下存在的问题。企业应当建立季度性自查习惯，结合自身业务变化，及时调整财务处理方式，动态化解新增的财税风险。业务范围扩大、经营模式改变之后，财税处理方式也要随之调整，否则会产生新的不合规情形。
企业内部可以先行开展基础风险排查，优先梳理几个关键科目。第一梳理往来账目，对挂账时间超过一年的应收、应付款项逐一核实业务背景，无法提供业务证明的往来资金及时做账务调整，避免长期挂账引发税务质疑。第二整理全部发票凭证，核对发票开具内容、取得发票的真实性，杜绝失控发票、异常发票入账。第三复核各项税费申报记录，比对账面收入和申报收入数据，确保两者保持一致，检查附加税费、印花税等小税种是否完整申报。
对于享受各类税收减免政策的企业，要单独整理政策适用资料，留存合同、业务单据等证明材料，保证优惠享受有据可依。财务人员还要主动学习上海区域发布的税务征管要求，了解不同行业的监管重点，商贸、服务、生产制造等不同行业，税务关注的风险点存在明显区别，针对性自查才能提升排查效率。
当下监管趋势已经十分清晰，税务大数据监管覆盖面持续扩大，依靠信息差规避财税问题的空间越来越小。财税合规不再是企业可选择的加分项，而是正常参与市场竞争的基础要求。拥有完善财税管理体系、主动完成风险排查的企业，不仅能够规避处罚风险，企业信用等级保持良好，在参与招投标、申请融资扶持、对接合作资源的时候，都会具备明显优势。
很多企业已经意识到，前期投入精力完成财税风险排查，远比出现风险之后补缴款项、处理异常名单的成本更低。财税风险一旦被列入异常名录，解除流程繁杂，还会影响企业法人、股东的个人信用，对企业长期经营造成难以挽回的影响。
第一，账务处理遵循真实性原则，所有成本、收入都要有原始凭证支撑，不人为调节账面利润；第二，不盲目套用税收优惠政策，不清楚政策适用范围时，优先核实政策细则，不随意申报减免；第三，不长期零申报，企业有实际经营收入却一直零申报，会直接触发税务风险预警；第四，保持财务工作连续性，不要频繁更换记账人员，避免账务交接不清出现数据断层。
财税管理是企业稳健发展的后盾，上海众多企业的经营经验证明，重视财税风险排查，主动梳理内部账务问题，提前化解各类隐患，才能让企业摆脱税务困扰，专注于市场拓展与业务升级。财税合规没有捷径可言，常态化自查、规范化账务处理，才是抵御各类财税风险最有效的方式。
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2019-01-21